、企业办理银行承兑汇票

全额办理：

借：其他货币资金—A银行承兑汇票

贷：银行存款—A银行

差额办理：

借：其他货币资金—保证金

贷：银行存款—B银行

贴现：

借：银行存款

借：财务费用

贷：应付票据—公司名称

到期解付：

借：应付票据—公司名称

贷：银行存款

收到银行退还的保证金：

借：银行存款

贷：其他货币资金—保证金

、付款时：

如果是自己开的票据：

借：原材料

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付票据—公司名称

或者：

借：应付账款—公司名称

贷：应付票据—公司名称

、收到的票据背书付款

借：原材料

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应收票据—公司名称

或者：

借：应付账款—公司名称

贷：应收票据—公司名称

收到商票：

借：应收票据—公司名称

贷：应收账款—公司名称

或者：

借：应收票据—公司名称

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

、商业汇票兑现

到期兑现：

借：银行存款

贷：应收票据—公司名称

未到期兑现：

借：银行存款

借：财务费用（贴现数）

贷：应收票据—公司名称

、商票预期

借：应收账款（商票到期未收转入应收）

贷：应收票据—公司名称

计提坏账：

借：坏账准备

贷：应收账款—公司名称

、确认无法收回

借：信用减值损失

贷：坏账准备

、其他说明

贴现是指持票人在商业汇票到期之前，为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的背书转让行为，即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行，以提前获得现金。

贴现条件

票据未到期，票据未记载“不待转让”字样，持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织，持票人与出票人戓者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

贴现利息

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。

纸质商业汇票的承兑人在异地的贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

商业汇票的提示付款期限自汇票到期日10日。

贴现利息计算公式

贴现利息=贴现金额x贴现天数x日贴现率。